사업체가 이익을 내지 않는 경우 사업 경비를 공제 할 수 있습니까?

비즈니스 이익 및 손실 및 세금

수익 창출은 비즈니스의 기본 사실이어야합니다. 그러나 이익을 내지 않는다면 어떨까요? 여전히 사업 비용을 공제 할 수 있습니까?

이익을 위해 사업 참여

사업을 통해 이익을 얻는 것은 무엇을 의미합니까? 최근의 세금 법원의 경우와 같이 몇 가지 요인이 관련되어 있습니다. 이 경우, 납세자는 운동 코칭 사업을 운영하고있었습니다.

처음 8 년 동안 그는 엘리트 운동 선수들과 함께 여행하는 데 드는 많은 비용 때문에 이익을 내지 못했습니다. 그런 다음 마침내 그는 아주 작은 이익을 내기 시작했습니다. IRS는 주자를위한 개인 코칭 활동 인이 사업이 "이익을 위해 종사하지 않았다"고 말했다. 비용을 비즈니스 공제로 허용하려면 비즈니스가 "세금 절약과 관계없는 경제적 이익 실현의 주된, 주요 또는 주요 목적"을 가져야합니다. 즉, 사업 목적은 개인 세금을 줄이는 것이 아니라 이익을 창출하는 것입니다.

세무 법원에 의해 검토 된 요소

이 경우, 세무 법원은 수익성을 비롯한 여러 요소를 검토하여 결정을 내렸다.

비즈니스가 비즈니스와 같은 방식으로 진행되고 있습니까? 훌륭한 비즈니스 기록을 유지합니까? 사업비와 개인 경비는 별도로 유지됩니까?

• 사업자는 전문 기술자 또는 전문가 고문이 있습니까? 이 경우 주인은 달리기에 대한 전문 지식이 있었지만 성공적인 코치였던 다른 사람들로부터 유료 전문 지식을 얻었습니다.

이 활동에 소요되는 시간은 얼마입니까? 이것은 비즈니스가 풀 타임이어야한다는 의미는 아니지만 수익을 창출하기 위해 합리적인 시간 내에 종사해야합니다. 한 달에 며칠 만 일하는 사업은 수익성이 없을 것이며 사업보다는 ​​취미로 보입니다.

• 비슷한 활동이나 다른 활동에 성공 했습니까? 공예품을 성공적으로 판매했거나 다른 비즈니스에서 성공한 경우 현재 비즈니스와 유사하지 않더라도 비즈니스 운영에 대한 전문 지식을 갖추고 있으며 수익성이 높은 것으로 나타났습니다.
• 사업에 대한 소득 및 손실의 이력은 무엇입니까? 위에 언급 한 바와 같이, 수년간의 이익이없는 일련의 사업 손실은 결단력에 부정적인 요소입니다.
• 올해 수익을 올렸습니까? 심지어 수익성있는 한해가 이익을 창출하려는 의도를 보여줍니다.
• 재정 상태는 어떻습니까? 경비가 자신의 즐거움을 위해서가 아니라 비즈니스 이익을 증대시키는 데 사용되었다는 것을 보여줄 수 있습니까? 많은 여행 경비가 필요할 수도 있지만 그것을 입증해야 할 수도 있습니다. 판매 한 제품에 대한 자재 비용은 이익을 창출하려는 의도의 더 나은 지표입니다.
• 개인적인 즐거움이나 레크리에이션을위한 활동입니까? 젊은 운동 선수를 코칭하는 비즈니스 코치는 즐거움을 줄 수도 있지만, 시간과 비용이 많이들 것이라면 아마 그렇지 않을 것입니다. 판매하지 않는 사업용 퀼트는 취미로 간주 될 가능성이 큽니다. 조세 법원은 결론적으로 8 년 동안 이익이 없다는 부정적인 요소가 있다고하더라도 법원은 손실이 감소하고 성공 가능성이 향상되었고 사업의 의도가 형성되었다고 결정했다. 이윤을 내다.
• "취미 대 비즈니스"에 포함 된 요소 및 취미 손실 규칙이 비즈니스 및 개인 세금에 미치는 영향에 대해 자세히 알아보십시오.

면책 조항 :

이 사례는 선례로 받아 들여서는 안됩니다. 모든 경우가 다르고 비슷한 경우에는 다른 세법이 다르게 통치하도록하기에 충분한 차이가있을 수 있습니다. 이 기사의 목적은 이런 종류의 사례에서 조세 법원이 검토 한 요소를 보여주는 것입니다. 사업 상 이익이나 특정 국세청 또는 세금 법원의 사례에 관해 궁금한 점이 있으면 조세 관련 전문가에게 문의하십시오.

출처 : T.C. Summ. Op. 2012-10-15 (PDF)