순 미실현 인식을 사용하는 것이 의미가 있습니까?

퇴직 계획에 회사 주식이있는 경우 IRA에 롤백 할 수 있습니다. 그러나 대부분의 경우 해당 옵션을 사용할 수 없습니다. 그러나 계획에서 재고를 분배 할 수는 있습니다.

내 회사 주식을 내 401 (k)으로 양도 할 수없는 이유는 무엇입니까?

대부분의 401 (k) 플랜은 롤오버를 할 때 선택한 IRA 계좌로 현금으로 수표를 보내거나 자금을 송금합니다. 401 (k) 안의 소유 주식 투자가 IRA에 현물로 이전되는 "현물"이체 / 롤오버를 허용하는 401 (k) 플랜은 거의 없습니다.

대부분의 경우 회사 퇴직 계획의 투자 선택이 계획 외에서 가능하지 않기 때문에 현물환은 일반적으로 이용 가능하지 않습니다. 예를 들어, 많은 401 (k) 플랜은 은퇴 계획을위한 뮤추얼 펀드 주식의 특별한 클래스를 제공합니다. 그리고 안정적인 가치 자금, 은퇴 계획의 일반적인 선택은 계획 밖에서 사용할 수 없습니다.

Net Unrealized Appreciation은 어떻게 회사 주식을 관리 할 수 ​​있습니까?

회사를 퇴직하거나 퇴사 할 때 두 가지 선택 사항이 있습니다 :

특별 세법에 따라 계획에서 재고 분배

현금으로 모든 자금을 IRA에 롤오버하십시오 (특별 세금 규정에 따라 주식을 분배 할 수도 있음) 나머지 자금을 IRA로 옮긴다.)

• 퇴직 연금 플랜의 회사 주식이 고용주 기부금으로 납부되었거나 자신의 세전 기부금으로 구입 된 경우, 순 실현되지 않은 감사 세 처리 대상이된다.

이 특별 세액 공제가 귀하에게 유익한 지 판단하기 위해 계산이 필요합니다.

작동 원리를 이해하기 위해 예제를 살펴 보겠습니다. 퇴직 계획에 WIDGET 주식 60,000 달러가 있다고 가정 해보십시오.

회사 주식을 세 부분으로 구성한다고 생각하십시오.

원가 기준

은 주식에 대해 지불 한 가격 (또는 평균 가격)입니다. 고용주가이 번호를 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 귀하가 소유 한 총 주식의 비용 기준이 $ 25,000이라고 가정합니다.

주식을 퇴직시 일시금으로 분배 할 경우 경상 소득 세율로 원가 기초 금액 . 따라서 분배 연도에 연금으로 세금 신고서에 25,000 달러의 소득이보고됩니다. 순 미실현 평가 (NUA)

는 주식이 계획에서 분배 될 때 비용 기준과 시장 가치의 차이입니다. 주가가 분산 된 날을 $ 60,000이라고 가정하십시오. 비용 기준이 $ 25,000 인 경우 순 실현되지 않은 감사는 $ 35,000입니다. 일반적으로 여러분은이 미실현 실현 이익에 세금을 내지 않습니다. 주식을 팔고 그 시간에 그것을 팔아도 장기간의 자본 이득 비율로 세금이 부과됩니다.(분배시 세금을 납부하기 위해 특별 선거를 할 수 있습니다. 일년 동안의 소득으로 낮은 자본 이득 율 또는 0 % 자본 이득 율에 넣고 미래 자본 이득 세율을 기대한다면 )

추가 감사 는 주식 가격을 계속 올리면 얻은 자본 이득을 나타내는 용어입니다. 이 추가 감사는 플랜에서 배당 된 후 주식을 보유하는 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 이득 비율로 과세됩니다.

낮은 장기 양도 소득 세율을 적용 받으려면 최소 12 개월 동안 주식을 보유해야합니다. NUA 조세가 당신에게 돈을 저축하는지 확인하는 방법

온라인 순매도 평가 계산기는 몇 가지가 있지만 대부분 결함이 있습니다. 사용자 정의 분석을 통해 타임 라인 형식을 사용하여 연간 예상 한계 세율, 예상 자본 이득 비율 및 배포를 매년 입력 할 수 있습니다. 결정할 때 고려해야 할 요소는 다음과 같습니다.

연령.

당신은 주식을 배포함으로써 효력이있을 수있는 낮은 자본 이득 세율보다 IRA에서 세금 연기 연기가 복합 될 때가 더 젊습니다. 그러나 모든 표준 401 (k) 연령 분배 규칙이 적용됩니다. NUA 배포판은 조기 배포 벌금 면제 대상이 아닙니다.

• 퇴직 연금 계좌의 금액. 대부분의 자금이 과세 표준 (401k, IRA, 457s, 403b 등)에있는 경우 NUA 세금 처리를 통해 주식을 분배하면 세전과 세율 사이에 더 큰 균형을 신속하게 개발할 수 있습니다 세후 기금. 퇴직 연금 계좌에 필요한 최저 분배금 (RMD)이 시작되면 퇴직 연도 후반에 추가로 세금을 절약 할 수 있습니다. 은퇴 계좌의 금액을 낮춤으로써 RMD를 낮추게됩니다. NUA 금액.
• 기준이 낮고 회사 주식의 현재 가치가 높으면 NUA 조세가 더 유리할 수 있습니다. 귀하의 세율. 퇴직 연금 계좌를 통한 배당금을받을 미래의 세율은 단기간의 자본 이득 세보다 상당히 높을 것으로 예상되므로 NUA 전략이 유리하게 작용할 수 있습니다.
• 위험도 . 개별 주식은 다각화 된 포트폴리오보다 훨씬 위험합니다. 회사 주식이 금융 자산의 상당 부분을 차지하고 계획에서 분배 한 후 주식을 보유 할 계획이라면이 위험을 감수해야합니다.
• 퇴직 계획에서 회사 주식을 분배하는 방법을 고려할 때 자격을 갖춘 퇴직 플래너 또는 세금 전문가가 맞춤 분석을하는 것이 좋습니다.