급여세 : 모든 고용주를위한 기본 정보

이것은 표면적으로는 충분히 단순 해 보이지만 다양한 급여 공제를 계산하려면 세부 지향적이고 극도의 정확성을 요구합니다.

순 보수 기본 수식 :
고용인의 총 임금 (근무 시간 x 시간 근무)
마이너스
법정 급여 세금 공제 마이너스
자발적인 급여 공제 는
Net Pay.

법정 급여 세금 공제

법률에 따르면 직원 급여에서 급여세를 원천 징수해야합니다. 고용주는 이러한 원천 징수액을 여러 세금 기관에 전달해야합니다. 급여 세금 공제에는 다음이 포함됩니다 :

연방 소득세 원천 징수 (간행물 15의 원천 징수 표 기준)

• 사회 보장 세금 원천 징수 (연간 최대 과세 대상 소득 $ 127, 2017 년 기준 200 만 2 %
• 메디 케어 세금 원천 징수 (1.45 %)
• $ 200,000 이상 벌어들이는 직원을위한 추가 메디 케어 세금 원천 징수 (0. 9 %) (2013 년부터 원천 징수하는 새로운 원천 징수)
• 주 소득세 원천 징수
• 다양한 지방세 원천 징수 (예 :시, 카운티 또는 교육구 세금, 주 장애 또는 실업 보험).

자발적인 급여 공제

자발적인 급여 공제는 직원이 공제에 동의 한 경우에만 직원의 급여에서 원천 징수됩니다.

자발적인 공제는 직원이 참여하기로 선택한 다양한 혜택을 지불하거나 기여합니다. 자발적인 급여 공제에는 다음이 포함될 수 있습니다.

건강 보험료 (의료, 치과 및 안과 진료)

• 생명 보험료
• 은퇴 플랜 기부 (예 : 401 (k) 플랜)
• - 근로자 구매 계획 (ESPP 및 ESOP 계획)

식사, 유니폼, 노동 조합 회비 및 기타 직업 관련 비용

• 자발적인 공제는 세전 달러 또는 퇴직 연금으로 지불 할 수 있습니다. 세금을 지불하고 있습니다. 일부 세금 공제 전액 공제는 연방 소득세에 따라 임금을 삭감하는 반면, 다른 공제액은 사회 보장 및 메디 케어 세금이 부과되는 임금을 삭감합니다. IRS Publications 15 및 15-B는 다양한 혜택을위한 세전 혜택을 설명하고 전문 급여 소프트웨어는 모든 세금 관련 급여 계산을 추적하는 데 도움을줍니다.
• 고용주 급여 세금 책임

근로자에게 월급이 발행 된 후에도 급여세에 대한 책임이 계속됩니다. 회사는 다음 사항을 책임집니다 :

고용주의 급여세 납부

근로자 월급에서 원천 징수 한 세금 기탁

1. 다양한 화해 보고서 준비
2. 재무보고를 통한 급여 비용 회계 > 급여 세금 신고서 제출
3. 고용주 급여 세금
4. 회사는 급여 세금 일부를 납부 할 책임이 있습니다.이러한 급여세는 직원의 총 임금을 희생하는 것 이상의 추가 비용입니다.
5. 사회 보장 세금 (연간 최대 2 년까지 6. 2 %)

메디 케어 세금 (1.45 % 임금)

연방 실업 세금 (FUTA)

• 주 실업 세금 (SUTA)
• FICA 세금
• FICA는 연방 보험 기여법 (Federal Insurance Contributions Act)의 약자입니다. FICA 세금은 사회 보장 세금과 메디 케어 세금으로 구성됩니다. 사회 보장 세 및 메디 케어 세는 고용인과 고용주가 모두 지불합니다. 각 당사자는이 세금의 절반을 지불합니다.
• 사회 보장 (근로자가 6. 2 %를 지불)

사회 보장 (고용주가 6. 2 %를 지불)

FICA 세금의 반은 모두 15.3 % 메디 케어 (근로자는 1.45 % 부담)

• 메디 케어 (고용주는 1.45 % 지불)
• 2013 년 현재, 가구주, 미혼자 또는 과부로 세금을 부과하는 직원에게 추가 메디 케어 세금이 적용됩니다 부양 가족과 메디 케어 임금이 $ 200, 000을 초과하는 부양 자녀가있는 경우 (E).
• 별도 세금 신고서를 작성하는 결혼 한 개인의 경우 기준 액이 훨씬 낮습니다 : $ 125,000. 결혼시 추가 Medicare 세금이 $ 250,000 이상인 경우 공동 반환을하는 납세자.
• 이것은 직원 전용 세금입니다. 해당 세금은 고용주에게 부과되지 않습니다.

사회 보장의 근로자 부분이 2011 년과 2012 년에 설정된 4.2 %에서 증가했습니다. 그 급여세 공휴일은 2010 년 세금 구제법의 일부로 법령으로 정해졌으며 그 후 HR 3765와 다시 HR 3630에 의해 연장되었습니다. 그러나 사회 보장의 직원 부분은 2013 년에 전체 6. 2 %로 되돌아 왔습니다.

보고 급여 세금

고용주는 자신의 급여세 의무를보고하고 급여세를 적시에.

연례 연방 정부의 실업 급여 (양식 940 또는 940EZ)

고용주의 분기 별 급여 세금 신고서 (양식 941)

연율 연방 정부 소득세 반환 양식 (양식 945) )

• 임금 및 세금 계산서 (양식 W-2)
• 고용주는 다양한 주 및 지방 정부 기관에 보고서를 제출해야합니다. 고용주는 미국 급여 협회 (American Payroll Association) 웹 사이트를 통해 주 세무 기관에 대한 링크를 찾을 수 있습니다.
• 원래 인적 자원 전문 자격증 (PHR) 인 Diana Van Blaricom이 작성했습니다.
• 비벌리 버드 편집 및 개정.