전통적인 IRA에서 Roth IRA로 전환

전통적인 IRA에서 퇴직 한 경우 전통적인 IRA 기금 중 일부 또는 전부를 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다. 2010 년부터 Roth IRA 로의 전환에 대한 모든 제한 사항이 제거되었습니다. 2010 년 이전에 개인은 소득이 100,000을 초과하면 Roth IRA로 전환 할 수 없었습니다. Roth로 전환하는 것이 좋은 생각입니까? 그것은 몇 가지 요인에 달려 있습니다.

IRA 기초 검토

다음은 IRAs에 대한 여러 가지 규칙을 간략히 요약 한 것입니다.

• 공제 가능한 전통 IRA : 저축 기여금에 대한 세금 공제. 철수 할 때 수입과 초기 투자 모두에 과세됩니다.
• 경비가 지불되지 않는 전통적 IRAs : 저축 기여금에 대한 부분적 공제 또는 공제; 철수 할 때까지 연기 된 소득세. 귀하의 무보수 기준을 나타내는 부분은 세금이 면제됩니다.
• ROT IRA : 저축 기여금 공제없이, 최소한 5 년 이상 자금을 투자 한 경우 수입은 면제됩니다.

Roth IRAs의 경우, 개인은 기본적으로 나중에 세금을 철회 할 때 면세 대립과 동시에 세금을내는 것에 동의합니다. 면세를 완전히 얻으려면 Roth IRA를 사용하는 투자자는 Roth IRA로부터 최소한 59.5 세까지 배급을 연기해야합니다. 원래의 자금은 최소 5 년간 투자되었거나 다른 예외가 있습니다. 적용됩니다. 예외적 인 상황이 없다면 Roth IRA로부터 돈을 인출하면 소득에 대한 세금뿐만 아니라 10 %의 벌금도 부과됩니다.

2010 년 이전에는 Roth의 저축은 조정 총소득이 100,000 달러 미만인 납세자에게만 국한되었습니다.

또한, 별도로 결혼 서류를 제출하기로 선택한 개인은 실제 소득에 관계없이 로스에 기부하는 것을 전적으로 금지했습니다. 이러한 개인에게는 저축을위한 세 가지 대안이 있습니다. 정기 저축 또는 투자 계좌를 사용하고, 공제 대상 IRA에 자금을 지원하거나, 자격이없는 경우 전통 IRA에 자금을 지원합니다. 앞으로 살펴 보 겠지만, Roth로 전환 할 경우 얻을 수있는 이점은 이전에 선택한 투자 수단 (또는 "래퍼")의 유형에 따라 크게 다릅니다.

로스로 전환

"로스로 전환"은 근본적으로 퇴직금이 부과되는 세금 처리를 변경하는 것을 의미합니다. 전통적인 IRA에서 사용할 수있는 세금 연기 대신 Roth IRA는 세금 공제를 나타냅니다. Roth로 전환한다는 것은 누적 된 소득과 그 사람이 공제 한 저축 기여금에 세금을 부과함으로써 연기를 취소한다는 것을 의미합니다. 이것은 자금을 세후의 돈으로 변환합니다.

개인은 공제액이있는 전통적인 IRA 또는 공제 불가능한 전통적인 IRA에서 저축을 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다.(공제액 및 공제 불가능한 IRA는 모두 "전통적"IRA의 범주에 속합니다. "전통적 IRA"란 공제액 또는 공제 불가능한 IRA 기금을 의미 할 수 있습니다.) 2010 년부터는 소득 또는 출원 상태에 따라 제한이 없습니다. Roth IRA 로의 전환에 반대합니다.

Roth로 변환 IRA는 매우 간단합니다. 은행이나 다른 금융 기관에 전통적인 IRA 기금의 일부 또는 전부를 로스로 바꾸라고 말하면됩니다.

쉬운 부분입니다. 동일한 금융 기관에 자금을 보관할 수 있습니다. 동일한 투자에 투자 할 수도 있습니다. 당신이하는 일은 계정 유형을 변경하는 것뿐입니다.

까다로운 부분은 (1) Roth로 전환하는 데 드는 세금 비용은 무엇인지, (2) Roth로 전환하면 장기적으로 비용이 절약되는지 또는 비용이 들지 여부, (3) 정부가 한 번만 Roth 전환 비용을 2 년 동안 보급하라는 제안을 활용하는 감각, (4) 전환 할 금액. 나는 한 가지 명확한 점을 분명히하기를 원합니다 : 기존의 모든 IRA를 Roth로 전환 할 필요가 없습니다. 기존 IRA 저축 (공제액 또는 공제 불가능) 중 일부, 전부 또는 일부를 로스로 전환 할 수 있습니다.

1 단계 : "소득"계산으로 로스 전환보고

기존 IRA를 Roth IRA로 전환하면 두 가지 일이 발생합니다. 첫째, 정부는 당신이 전환하는 자금의 현재 가치에 과세하고 싶어합니다. 두 번째로, 그 자금은 이제 로스 IRA에서 귀하의 토대가됩니다. 세금 영향 계산에는 세 단계가 포함됩니다. 1. 귀하의 로스 전환 소득 파악

로스 전환 소득은 귀하가 전환 당일의 전통적인 IRA 펀드의 가치에서 탈퇴 할 수없는 IRAs에 대한 비용 기준을 뺀 값과 같습니다.

공제액 IRA 자금

의 경우, 귀하는 로스 IRA로 전환 한 날의 현재 자금 가치를 소득으로보고합니다. 귀하의 저축 기여금에 대한 세금 공제를 받으 셨기 때문에 귀하의 공제 대상 IRA 기준은 0입니다. 무보수 IRA 펀드

의 경우, 펀드에서 기초가 적은 전환 일에 현재 펀드의 가치를 소득으로보고합니다. 예를 들어, 전통적인 IRA에 2008 년 5 천 달러를 기부했으며 그 공헌에 대해서는 어떠한 공제도받지 않았습니다. 그 기금의 기초는 현재 5,000 달러입니다 (소득 5 달러, 소득 공제액 제로). 그런 다음 2010 년 전통적인 IRA를 Roth로 전환하기로 결정한 후 IRA의 가치는 5 달러 500 달러입니다. 세금 신고서에 5 백 달러의 소득 (5 달러, 현재 500 달러에서 5 달러를 뺀 금액)을보고합니다. 대부분의 경우 개인은 공제액 및 공제 불가능액 모두를 보유하게됩니다

. 이 시나리오에서 조세법에 따라 귀하의 토대 (채무 불능 기금)가 모든 전통적인 IRA 기금 (다른 금융 기관의 별도 계좌에 보유되어 있다고하더라도)에 분산되어 있어야합니다. 납세자는 논리적으로 IRA가 아닌 채권을 우선 전환해야합니다 (세금 영향이 적기 때문에). 그러나 그것은 세금 계산이 어떻게 이루어지는 지에 대한 것이 아닙니다.예를 들어, 2007 년 완전히 공제 할 수있는 IRA에 5,000 달러를 기부했다고 가정하면 (현재 기금이 0 인 것을 의미), 2008 년에는 전액 지원할 수없는 IRA에 5,000 달러를 기부했습니다 $ 5, 000). 이 예에서는 전통적인 IRA 기부액이 $ 5,000 기준으로 10,000 달러입니다. 전통적인 IRA를 모두 Roth IRAs로 전환하고 IRA 계정의 가치가 $ 11,000 인 경우 소득 $ 11, 000에서 $ 5,000 (귀하의 기준)을 뺀 것으로보고하면 수입은 $ 6,000입니다. 혼합 된 전통적인 IRA를 가진 사람은 자신에게 생각할 수도 있습니다 : 차용 불가능한 IRA 만 변환 해 봅시다. 기준은 여전히 ​​그녀의 모든 계좌에서 비례 배분됩니다. 현재 가치가 5 달러이고 각 IRA 기금과 투자자가 500 달러를 비 차용 계정에서 500 달러 만 환산 한 것으로 가정하면 계산은 여전히 ​​동일합니다 : 5 달러, 500 달러 (현재 가치) - 2 달러, 500 달러 (기본 비례 배분) 우리가 볼 수 있듯이 전통적인 전통적인 IRA 기금에 대한 과세 유예 상태를 보존하기 위해 고안된 특별한 작업 전략이 있습니다.

사람들은 다음 전략을 사용하여 경비가 지불되지 않는 IRA 자금을 "분리"할 수 있습니다. 납세자는 전통적인 IRA에서 401 (k) 또는 403 (b) 플랜과 같은 적격 플랜으로 자금을 롤오버 할 수 있습니다. 또한 납세자는 자신의 공제 대상 IRA 만 롤오버 할 수 있습니다. 이러한 롤오버를 수행함으로써 납세자는 자신의 모든 공제 대상 IRA를 401 (k) 또는 이와 유사한 계획으로 이전 할 수 있으며, IRA에 만료되지 않은 자금 만 남겨 둡니다.

그러면 납세자는 무급 회비를 Roth IRA로 이월 할 수 있습니다. 이것은 채무 불이행 IRAs의 기초를 보존하여 로스 전환에 대한 저소득을 인정합니다. IRS는 간행물 590의 공제 금액 IRA 기부금에 대한이 규칙을 설명합니다 : "특별 규정은 적격 퇴직 연금으로 롤오버하는 분배를 귀하가 IRA에 남겨 두거나 감당하지 않는 금액 이상은 귀하의 기준과 동일합니다. "

귀하는 IRA 계정 당 1 년에 한 번만 롤오버를 수행 할 수 있다는 점에 유의하십시오. 따라서이 전략을 활용하여 IRA에서 차감 할 수없는 자금을 분리하려는 경우 다음 두 단계 방법을 사용하여 같은 해에이를 수행 할 수 있습니다 :

수탁자 - 투 - 수탁자 직접 송금 (1 년 롤 오버 한도 계산에 포함되지 않음), 다음으로

수탁자 / 수탁자 직접 이체를 통해 비 차용 IRA를 Roth IRA로 전환합니다 (20 % 원천 징수).

• 2 단계 : 소득이 반드시 과세 소득을 의미하지는 않습니다.
• Roth IRA로 전환 한 소득은 항상 소득이 과세된다는 것을 의미하지는 않습니다. 보고 된 소득의 세금 영향은 다양한 세금 공제 또는 세금 공제를 사용하여 줄일 수 있습니다. 과세 대상 소득 계산에서 수학이 어떻게 작동하는지 보여주기 위해 설계된 한 가지 예를 들어 봅시다.

Abel은 2010 년에 Roth IRA에 5 달러, 500 달러 상당의 전액 감면 가능한 전통적인 IRA를 변환합니다.이 기금은 전액 공제가 가능하므로 Abel은 2010 년 세금 신고서에 추가 수입으로 5,500 달러를보고합니다. 아벨은 여전히 ​​다양한 공제 또는 세액 공제를받을 권리가 있습니다. 따라서 Abel은 5,500 달러의 추가 수입을 모든 공제 금액으로 상쇄하거나 단순히 세금을 낼 수 있습니다. 예를 들어, 아벨은 로스 전환 수입을 5 달러, 500 달러의 자선 기금 공제 또는 5,500 달러의 사업 손실로 상쇄 할 수 있습니다. 나는 수학이 작동하는 방식 때문에 이것을 언급한다 : 로스 전환은 수입을 창출하지만 반드시 과세 소득은 아니다.

3 단계 : Roth 전환에 대한 세금 계산

Roth 전환보고 소득은 소득을 증가시킵니다. 따라서 Roth 전환은 과세 소득을 증가시킬 수 있고 다양한 탈락을 유발할 수 있습니다.

과세 소득의 증가는 쉽게 파악할 수 있습니다. 전환하는 연도의 한계 세율을 살펴보십시오. 과세 소득이 증가하면 대략적으로 한계 세율과 전환 가치가 곱해집니다. Roth 전환이 당신을 더 높은 세금 군으로 밀어 넣을 수 있다는 것을 알아 두십시오.

다양한 단계 제거를 분석하는 것은 좀 더 복잡합니다. 소득이 높을수록 사회 보장 혜택에 세금이 부과되거나, 단계적으로 여러 가지 공제액 또는 세금 공제액이 삭제되거나 항목 별 공제액이 적게 사용되거나 대체 최소 세금이 인상 될 수 있습니다. 그러므로 Roth 전환이 이러한 다양한 항목에 미치는 영향을 파악하는 가장 좋은 방법은 Roth 전환으로 인한 세금 인상을 분석하기 위해 세금 소프트웨어에서 예상치를 실행하는 것입니다.

로스 IRA로 전환하는 것은 다음과 같은 경우에 유용합니다.

로스 (Roth)로 전환하기위한 세금을 완납하기위한 기금 (퇴직 계좌가 아닌)이 있습니다.

기존 IRA의 가치가 떨어졌고 지금 전환하는 것이 더 저렴합니다.

• 퇴직 연령이 현재보다 대략 동일한 세금 군이나 높은 세금 군에 속할 것으로 예상됩니다.
• 손실이나 공제 또는 크레딧을 활용하여 로스 전환의 세금 영향을 상쇄 할 수 있습니다.
• Roth로 전환하는 것은 기본적으로 IRA에서 면세를 면제 받기 위해 현재 세금을 납부하고 있음을 의미합니다. 세금 납부는 지금 현재보다 거의 똑같은 수준이거나 더 높은 세금 감면 혜택을 누릴 것으로 기대된다면 세금을 납부해야합니다. 그것에 대해 생각 해봐. 지금 25 % 세금 군에 속해 있고 퇴직시 25 % 세금 군대에있을 것으로 예상되는 경우 왜 세금을 선불해야합니까? 이제부터는 귀하의 기금이 전환되어 세금이 부과되고 철회 될 수 있습니다. 즉, 나중에 잠재적으로 더 높은 금액으로 25 %가 아닌 25 %를 지불하는 것입니다. 그러나 시간이 지남에 따라 IRA 인출을 확산 할 수있는 기회를 포기함으로써 세금 영향을 최소화 할 수 있습니다.
• Roth로 전환 IRA는 다음과 같은 상황에서 제 의견으로는 이해가 가지 않습니다 :

Roth 전환에 대한 세금을 완전히 지불하기에 충분한 현금 기금이 없습니다.

퇴직 후 현재보다 낮은 세율을 적용 할 것으로 예상됩니다.

• 향후 5 년간 IRA 기금을 사용할 필요가있을 수 있으며 59 세 미만이거나 5 세 미만입니다.이 기금을 이용할 필요가있을 때.
• 일반적으로 은퇴 할 때 세금 감면율이 낮을 것으로 예상되는 경우 높은 세율로 지금 세금을내는 것이 합리적이지 않습니다. 향후 5 년 내에 해당 펀드에 진입해야하는 경우 세금을 납부하는 것이 의미가 없습니다.이 경우 세금을 두 번, 전환에 한 번, 인출에 다시 한 번 세금을 부과합니다. 적용될 수 있습니다.
• 당신이 얼마나 많이 개종 할 수 있는지를 파악하는 것은 로스 전환의 세금 비용에 대한 수치를 계산하는 것과 관련이 있습니다. 일반적으로 저는 여러 해 동안 세금 비용을 분산시키는 팬입니다. 그러나 나는 Roth IRAs의 비과세 상태를 이용하기 위해 모든 IRA 기금을 한번에 변환하는 수학적 호소력을 보았습니다. 다음은 Roth IRA로 변환 할 기존 IRA의 양을 최적화하는 데 도움이되는 몇 가지 팁입니다.

로스 전환 연도에 귀하가받을 수있는 손실이나 공제액을 고려하여 전환의 세금 비용을 줄일 수 있습니다.

추가 세금을 내야하는 현금 기금을 고려하십시오. 기존 IRA를 Roth로 전환하는 데 비용을 지불 할 여력이 없다면 전환 할 수있는 금액을 파악하십시오. Roth IRA의 부분은 여러 해 동안 항상 변환 할 수 있습니다.

귀하의 투자에 대한 시간의 범위를 고려하십시오. 향후 5 년 내에 IRA 기금 중 일부가 필요할 경우 기존 IRA에 보유하십시오. 이것은 IRA의 과세 연기 상태를 보존 할뿐만 아니라 로스 전환에 대한 이중 세금 부과를 방지 할 수 있습니다.

2010 년 로스 전환에 대한 특별 규정 : 2 년 이상 소득 분배

전통적인 IRA 자금을 로스 IRA로 전환하면 전환이 이루어진 연도의 소득에 로스 전환 금액이 포함됩니다 .

2010 년에만 2010 년 세금 환급에 모든 로스 전환 수입을 포함하도록 납세자가 선택하지 않는 한, 로스 전환 수입은 2 년에 걸쳐 분산됩니다.

이 특별한 규칙은 토론할만한 가치가있다. 2010 년 Roth로 전환하는 납세자의 경우 Roth 전환 수입의 절반이 2011 년 세금 환급액에 포함되고 나머지 절반은 2012 년 세금 환급액에 포함됩니다.

이 규칙은 정부에 지불하기 전에 1 년 지연으로 2 년 동안 Roth 전환의 세금 영향을 분산시키는 이점이 있습니다.

이렇게하면 로스 전환에 대한 비용을 충분히 지불 할 수있는 충분한 돈을 저축 할 수 있습니다. 또한 납세자가 Roth 전환의 영향을 최소화하기 위해 정교한 세금 계획에 참여할 수 있습니다.

이 규칙에는 하나의 중요한 단점이 있습니다. 사람들은 2011 년부터 세율 인상을 볼 수 있습니다.이 시나리오는 다음과 같은 미래 사건 중 하나가 전개 될 것으로 예상합니다.

부시가 법률로 서명 한 모든 감세가 만료되면 2001 년 이전에 효력을 발휘 한 세율이 반환 될 것입니다. 이것은 10 % 세율표의 끝을 의미합니다. 또한 33 % 및 35 %의 최고 세율이 각각 36 % 및 39.6 %로 증가 할 것을 의미합니다. 의회가 이런 일이 일어나도록 허용 할 지 정치적 논평자들은 확신 할 수 없다.

오바마 대통령은 10 %의 세율이 계속 유지되기를 바라고 있지만 200 달러를 벌어들이는 납세자의 경우 최고 세율을 33 %에서 35 %에서 36 %로, 39.6 % 000 (또는 결혼 한 부부가 공동으로 제출하는 경우 $ 250, 000).

• 따라서 2 년 동안 Roth 전환 소득을 분산시키는 기본 원칙을 따르면, 납세자는 자신이 Roth로 전환하는 데 더 높은 세금 비용으로 직면하게 될 수 있음을 알 수 있습니다. 연간 $ 200,000 이상을 버는 납세자는 세율 인상 가능성에 특히주의해야합니다.
• 납세자는 로스 전환 수입이 2011 년과 2012 년에 걸쳐 확산되도록하는 기본 규칙을 거부 할 수 있습니다. 그렇게하려면 납세자가 2010 년에 모든 로스 전환 수입을보고하도록 선거를해야합니다. Roth 전환을 고려하여 계산을 실행하여 2010 년의 모든 Roth 전환 수입을 2011 년과 2012 년에 걸쳐 지출하는 것과 비교하십시오. 반면에 납세자가 소득이 낮을 것으로 예상되는 경우 상당한 손실 또는 공제 또는 2011 년과 2012 년의 크레딧은 기본 2 년 규칙을 사용하는 것이 더 저렴할 수 있습니다.

1 년 롤오버 규칙

모든 IRA에 대한 일반 규칙에 따라 납세자는 계정 당 1 년에 한 번의 롤오버가 허용됩니다. 하나의 전통적인 IRA에서 다른 IRA로, 한 IRA에서 다른 IRA로, 또는 전통적인 IRA에서 Roth IRA로 롤오버하는 경우에 적용됩니다. 직접적인 수탁자 - 수탁자 이전은

부터 401 (k) 또는 403 (b) 계정과 같은 자격있는 퇴직 계획을 IRA로 이전하면 1 년 롤오버 규칙에 포함되지 않습니다. 또한 롤오버는 12 개월마다 한 번 허용되며 IRA 계정 당 계산됩니다. 첫 번째 롤오버 이후 추가 롤오버는 완전히 과세 대상 배포로 간주되며 초기 배포 패널티가 적용될 수 있습니다.

다음은 발행물 590에서 IRA 롤오버 규칙이 작동하는 예입니다. "전통적인 IRA 인 IRA-1과 IRA-2가 두 개 있습니다 .IRA-1에서 세금 면제 롤오버를 IRA-1에서 새로운 전통적인 IRA (IRA-3) : IRA-1에서 배포 한 지 1 년 이내에 IRA-1 또는 IRA-3에서 다른 전통적인 IRA로 배포 할 경우 면세 롤오버를 작성할 수 없습니다. 그러나 IRA-1에서 IRA-3으로의 롤오버가 IRA-2에서 다른 전통적인 IRA로 비과세 롤오버를 만드는 것을 막을 수는 없습니다. 이는 지난 한 해 동안 롤오버되지 않았기 때문에, 무료, IRA-2 배포 또는 IRA-2로 면세 롤오버를 만들었습니다. "

Roth 전환보고

전통적인 IRA를 Roth IRA로 전환 한 개인은 두 가지 세금 서류를 받게되며 세금 환급에 2 곳에서 전환.

납세자는 금융 기관으로부터 Roth 전환보고 양식 1099-R을 받게됩니다. Roth IRA에 롤오버로 코딩됩니다. 납세자는 From 1099-R의 정보를 사용하여 Roth 전환 수입을 Form 8606에보고하고 전환 소득의 과세 부분은 Form 1040에보고합니다. Forms 1099-R은 일반적으로 다음과 같은 1 월 말까지 발송됩니다 년. 또한, 납세자는 Roth IRA 기금을 수령 한 금융 기관으로부터 Form 5498을 받게됩니다. 이 양식은 접수 된 기금의 가치와 연말에 계정의 가치를보고합니다. 일반적으로이 양식은 정보 제공 용이며 세금 신고서 어디에도 갈 필요가 없습니다. 양식 5468은 일반적으로 5 월 31 일까지 우송됩니다.