가족 제한된 파트너십

상속인에 대한 강력한 자산 보호를 제공 할 수있는이 환상적인 계획 도구는 특히 신탁 기금의 지능형 사용과 결합 될 때 많은 현대 자산 관리 계획 전략의 초석입니다. 이 기사에서는 가족의 유한 파트너십이 어떻게 작동하는지, 성공적인 가족이 자신을 선호하는 이유 및 세금 절감 방법을 간략하게 설명하고자합니다.

->

가족 한정 파트너십으로 가족이 자신의 주머니에서 더 많은 부를 유지할 수 있음

새로운 투자가로서, 당신은 이미 얼마나 많은 돈을 벌었는지 아는 것입니다. 주머니에. 위탁 수수료와 같은 마찰 비용을주의하는 것 외에도 세금을 낮추는 방법을 배우는 것이 중요합니다. 대부분의 신규 투자자들은 양도 소득세에 대해서만 생각하지만 은퇴에 가까워지는 사람들에게는 선물 세금과 재산세가 똑같이 중요한 고려 사항입니다.

Family Limited Partnerships 101 - Family Limited Partnerships 소개에서 자세히 설명한 Family Limited Partnership으로 알려진 특수한 유형의 법적 구조에 투자를 풀어 자산을 양도 할 수 있습니다 보석, 채권, 부동산, 미술품, 수집품 등을 자녀 및 손주와 같은 상속자에게 선물 세금 제한까지 매년 파트너십 지분을 선물로드립니다.

결혼 한 경우, 선물 세금 제외 수준이 효과적으로 두 배이기 때문에 매년 더 멀리 줄 수 있습니다! 정부가 수령하기보다 수십 년 동안 열심히 노력하여 축적 한 투자를 유지하는 데 도움이되는 훌륭한 방법입니다.

해마다 세금을 내지 않는 가족 한정 파트너십 유닛에 선물을주는 연례 선물 세금 제외 사용하기

해마다

비과세 선물을 통해 귀하의 재산세 낮추기 기사 의회는 한 사람이 비과세로 특정 금액을 다른 사람들에게 줄 수 있도록 허용합니다. 결혼 한 부부는 연례 선물 세금 배제를 결합하여 사람에게 줄 수있는 금액을 두 배로 늘릴 수 있습니다. 2016 년 과세 연도의 경우, 1 인당 $ 14,00 (결혼 한 커플은 특정 개인에게 $ 28,000을주고, 각 배우자는 선물을 $ 14,000, 다른 하나는 400+ 법적 및 재정적 이익 결혼 생활은 미국에서). 이 제외는받는 사람마다

에 적용됩니다 . 즉, 10 명의 사람들에게 각각 28,000 달러, 000 달러 또는 총 280 달러를 줄 수 있으며 선물 세금을 내지 않아도됩니다. 특정 개인에 대해 특정 연도의 연간 선물 세금 제외를 초과하는 경우 현재 부동산 세금 한도, 이자율 및 면제 란 무엇입니까?에서 설명하는대로 귀하의 일생 동안의 재산세 및 증여세 면제에 포함되어야합니다. ? . 후자의 부분을 너무 많이하지 않고 기본적으로 재산세를 계산할 때 부동산이 제외 할 수있는 금액을 계산합니다. 당신이 죽기 전에 당신의 일생 일대 면제를 날려 버리면, 당신의 재산의 모든 페니는 역사적으로, 당신이 압수 한 국경선에서 매우 높았던 재산 세율의 적용을받을 수 있습니다. 그림이 도움이 될 수 있습니다. 당신이 결혼했다고 상상해보십시오.

귀하와 귀하의 배우자는 평생 동안 저축하고 투자함으로써 $ 5, 000, 000을 축적했습니다. (50 년 동안 10 %의 수익을 올리면 한 달에 358 달러 만 필요합니다.) 네 자녀와 16 명의 손자가 있습니다. 2016 년에는 수령자 한 명당 선물 세금 한도가 $ 14,000입니다. 이는 귀하와 배우자 사이에 선물 세금으로 1 페니를 지불하지 않고 자녀와 손자 모두에게 최대 $ 28,000을 양도 할 수 있음을 의미합니다.

모든 자산을 가족 파트너십으로 모으고 일반 파트너로 배우고 배우자가되어 일상적인 관리를 통합적으로 제어 할 수 있습니다. 귀하의 주식, 채권, 부동산, 예술, 수집품; 그것 모두는 가족의 유한 파트너십에 기여합니다.

매년 1 월 1 일에 귀하는 귀하의 20 명의 수혜자 (4 명의 자녀와 16 명의 손주들)에게 28,000 달러 상당의 가족 지분 제한을 양도합니다.

귀하는 귀하의 선물이 낭비되지 않도록 협력 계약서에 규정을 삽입 할 수도 있습니다. 이자형. 지. 결혼 한 지 35 주년이 될 때까지 주식을 팔거나 다른 사람 (결혼 한 경우 배우자 등)에게 양도 할 수 없도록합니다. 미성년 자녀에게주는 선물은 UTMA를 통해서 또는 간절한 신뢰를 통해 이루어질 수 있습니다.

즉, 매년 선물 증세로 1 페니를 지불하거나 통일 된 평생 재산 및 선물 세금 면제 ($ 28,000, 20 명의 다른 가족 구성원에게 양도 됨 = 560,000 달러)없이 560 만 달러 상당의 자산을 매년 양도 할 수 있음을 의미합니다. )! 더 나아가 앞으로, 귀하의 자녀 및 손자들은 이제 가족의 유한 파트너십에서 형평성을 소유하므로 배당금,이자, 자본 이득 및 기타 소유권으로부터 얻는 모든 이익을 받게됩니다. 즉, 미래 수익이있을 경우 수익이 발생하고 유산세 목적으로 부동산에서 제외됩니다. 예를 들어, 임대 소득, 부동산 인식, 주식 매입, 현금 배당금, 채권이자 또는 기타 요인으로 인해 가족 한정 제휴가 세금으로 인해 10 % 증가한 경우, 12 개월 후에도 $ 4, 884, 000이며 가족 구성원에게는 $ 616, 000이 있습니다. 이는 귀하가 $ 560, 000을 주었을뿐만 아니라 $ 56,000의 파트너쉽 수익을 누렸다는 것을 의미합니다. 그것은 향후 56 년 동안 제공하지 않아도되는 추가 $ 56,000입니다. 또한 내년에는 추가로 $ 56,000의 투자 수익을 거두어 도덕적 인 컴 파운딩 사이클을 창출 할 것입니다.

패밀리 리미티드 파트너십과 함께 유동성 할인을 사용하면 더 큰 세금 절감 효과

미국의 유명한 재판으로 인해 패밀리 리무진 파트너십 단위는 종종 유동성 할인 대상이거나 공식적으로 알려져 있기 때문에 , "시장성 부족에 대한 할인"이것이 의미하는 바는 IRS가 파트너쉽 유닛을 순자산 가치로 평가하지 않고 지배력 부족, 다수 보유자가 아닌 한 팔 수없는 무언가를 설명하려고하는 일련의 복잡한 계산을 수행한다는 것입니다 그것에 동의하고, 제한없이 영재 재산에 존재하지 않는 다른 단점들.

즉, 귀하와 귀하의 배우자가 귀하의 자녀 및 손주들에게 선물을 제공 한 후에도 가족의 유한 파트너십의 일반적인 파트너로서 여전히 가족의 유한 파트너십을 통제하기 때문에, 그 선물은 그다지 가치가 없습니다 단순히 코카콜라 주식이나 현금을 은행에 예치 할 수만 있다면 그렇게했을 것입니다. 가족 한정 파트너십이 코카콜라 주식을 소유하고 선물 수령자가 아무 것도 할 수 없기 때문에 현금이 은행에있는 경우에도 마찬가지입니다. 그들은 자동차 판매점에 가서 새로운 테슬라 또는 재규어를 살 수 없습니다. 그들은 그것으로 휴가를 보낼 수 없습니다.

일반적으로 자격을 갖춘 회계사 및 변호사의 조언을 받아 적절하게 구성된 경우, 기본 가족 합자 회사의 순 자산 가치의 50 %까지 유동화 할인을받을 수 있습니다. 보다 일반적으로 적어도 25 %의 유동성 할인을받을 수 있어야합니다. 세부 사항은 귀하의 특정 가족의 유한 파트너십을 둘러싼 독특한 상황에 따라 달라질 것이며 귀하의 세금, 법률 및 투자 자문가와의 면밀한 협의 후에 만 ​​취해 져야합니다.

귀하의 고문이 가족 한정 제휴에 대해 35 % 유동성 할인을받을 수 있다고 생각한다고 상상해보십시오. 앞의 그림으로 돌아 가면, 상속인 20 명당 43 달러, 076 달러 상당의 가족 합작 단위를 선물 할 수 있으며, 총액은 861 달러, 538 달러는 40 달러입니다. 세금 목적으로 $ 560, 000 이렇게하면 상속인의 집단 손에 301 달러, 538.40 달러가 추가로 부과됩니다.

가족 내 합자 회사와 세금을 낮추기 위해 적용 가능한 연방 정부 세율로 할인 된 가족 내 대출 사용하기

가족 한정 파트너십으로 선물세 및 부동산 세를 낮추려는 다음 전략은 가족이나 다른 사람들에게 돈을 빌려주는 것입니다 상속인을 매우 낮은 이자율로 상환 한 다음 그 돈을 사용하여 더 높은 이자율로 복리하는 가족의 유한 파트너십 단위를 구입하여 시간 경과에 따른 차액을 효과적으로 차용하여 선택한 수혜자에게 더 많은 부의 자산을 이전합니다. 선물세 목적으로 선물로 계산하기 전에 청구 할 수있는 최소 금리를 "해당 연방 비율"또는 AFR이라고합니다. IRS는 매달이 요금을 사전에 발표합니다.

2016 년 3 월을 살펴 보겠습니다. 적용 가능한 연방 요율이 여기에 있습니다.

단기 연계 연방 비율 (3 년 이하)

• 연간 복합도 = 0.65 %
  • 반년 복합도 = 0.65 %
  • 분기 조합 = 0.65 %
  • 월간 배합 = 0.65 %
  • 중기 적용 연맹 (3 년 -9 년)
• 연간 배합 = 1. 48 %
  • 반년 배합 = 1.47 % 47 %
  • 장기 적용 비율 (9 년 이상)
  • 연간 복합성 = 2. 33 %
  • 연간 혼합 비율 = 2.32 %
• 분기 별 조합 = 2.31 %
  • 월간 배합 = 2.31 %
  • 유동성 할인과 $ 43, 076.92를 자녀에게 각각 사용한 후 손주, 또는 $ 861, 538. 40 총 100 달러, 000 달러를 빌려 가족 합자 회사를 구매하십시오. 귀하는 약속 어음을 작성하여 유한 책임 회사가 부채를 확보하고 상환 기간을 30 년으로 설정합니다. 현재 추가 유동성 할인을 무시합시다 (예를 들어 유동성 할인이 35 % 인 경우 100 달러, 000. 00을 사용하여 153 달러, 846 달러를 구매할 수 있습니다. 일부 세금 결과가 발생할 수 있으므로 현재 처리해야하는 것보다).
  • 연간 복리를 선택한다고 가정 할 때, 자녀와 손주는 각각 $ 2.00, $ 2.000, $ 2.33, $ 2, 330을 지불해야합니다. 그러나 가족 유한 파트너십 단위가 가치가 커지면 더 높은 금액 - 우리는 10 %를 사용합니다. 수익률이 좋고 가족 한정 파트너십은 지방 사무소 건물, 개인 운영 사업, 지적 재산권 등 주식과 채권과 같은 비표준 자산을 보유하는 경향이 있습니다 , 또는 다른 유가 증권 - $ 7, 670의 차이는 실제로 자신의 개인 대차 대조표를 확장하기 위해 돈을 사용하는 선물 수령자에게갑니다. 시간이 지남에 따라 인플레이션은 구매자의 손에 100 달러, 000 달러의 구매력 상환을 줄이게됩니다.
  • 패밀리 리미티드 파트너쉽에서 레버리지를 활용하여 수익률 가속화

민간 운영 회사 및 부동산 등 레버리지를받을 수있는 자산을 소유하고있는 가족의 경우, 하나의 공통된 기술은 유동성 할인과 내부 거래를 결합하는 것뿐만 아니라, 적용 가능한 연방 세율로 가족 대부를 받지만 가족 한정 파트너십 자체가 나가서 돈을 빌리도록하십시오. 예를 들어,이 경우 가족 한정 파트너십이 역사적으로 보수적 인 50 % 부채 비율로 상업용 부동산을 사기 위해 5 천 달러를 사용했는지 상상해보십시오. 현재 중서부 지역에서는 대부분의 2 차 시장에서 연간 10 %에서 15 %의 수익으로 전환하기가 쉽습니다. 지역 사업자의 진정한 지능형 프로젝트는 훨씬 더 많은 일을 할 수 있습니다. 특히 전형적인 부동산 투자자가 할 수있는 것보다 저렴한 비용으로 개발을 완료 할 수있는 건설 회사를 소유하는 것과 같은 이점이 있다면 더욱 그렇습니다.

패밀리 리사십 파트너십을 사용한 패밀리 멤버 간의 차익 금리 차감

이 접근법의 또 다른 큰 이점은 독립적이고 있지만 당신과 배우자보다 적은 돈을 버는 성인 자녀가 있다는 것입니다 (읽기 : 소위 말하는 아동 세금 규정)은 가족의 유한 파트너십에 의해 생성 된 투자 소득을 더 낮은 부류에 속하는 한 계속 유지할 수 있습니다.이는 오바마 대통령과 의회가 최근 시행 한 세법 개정으로 인한 것입니다.

구체적으로, 2016 년 과세 연도부터 조정 총소득이 $ 37 미만인 사람 또는 조정 총소득이 $ 75 미만인 결혼 한 부부는 0 %를 지불 할 수 있습니다. 자본 이득에 대한 자격있는 배당금. 성공적인 세금 징수 선고를받은 의사 또는 기업인의 경우, 이는 본질적으로 원하는 선물 수령자의 손에있는 연방 정부, 주정부 및 지방 정부에 돈을 보관하는 것을 의미합니다. 많은 가족 구성원으로 퍼져 나 가면서 매년 더 이상 빚진 것이 아니라 수천, 수십만 달러의 세금을 낼 수 있습니다.

가족과 함께 할 때 선물 세 및 부동산 세를 낮추는데 유용 할 수있는 재산 및 자산 이전 가치가있는 가족 조합 파트너쉽의 가장 훌륭한 용도 중 하나는 지난 몇 세대 동안 알칸사 - 기반 소매점 샘 월튼. Sam은 Missouri 대학에서 경제학 학사 학위를 받았습니다. 그의 아내 인 Helen은 University of Oklahoma에서 경영학을 전공했습니다. 뉴 포트에서 초기 실패를 경험 한 후에, Arkansas, Sam, Helen은 아무것도 만들지 않은 자신의 생명을 구했고 마을을 떠났습니다. 1 년은 1950 년이었고 50,000 달러였습니다. 인플레이션 조정 기간은 2016 년 구매력면에서 491 달러, 526 달러 97 달러입니다. Sam은 32 세입니다. 그들은 중서부의 작은 할인 매장으로 다음 아이디어 인 Wal-Mart Stores를 시작했습니다. 각 매장은 지분을 소유 한 지역 관리자와의 독립형 파트너십으로 조직되었으며, 특정 파트너십에 돈을 빌려 확장이 쉬워졌습니다. 나중에 모든 매장은 월마트 스토어 (Wal-Mart Stores, Inc.)라는 모회사에 통합되었으므로 Sam, 그의 가족 및 모든 관리자 / 파트너가 동일한 비즈니스를 통해 주식을 보유했으며 그 당시의 성공에도 똑같이 기득권을 행사했습니다 확장 사슬. Sam과 Helen이이 작업을 수행했을 때만 당시에는 민간 기업에 대한 통제권을 얻었으며 Walton Enterprises, LP 및 나중에 Walton Enterprises, LLC로 알려진 새로 형성된 가족의 유한 파트너십에 투입했습니다. . 그들은 제한된 파트너십을 5 가지로 나눠서 하나씩 유지하고 각자에게 하나씩 나누어주었습니다. 가족의 유한 파트너십의 일반적인 파트너 인 Sam은 항상 자신에게 높은 봉급이나 다른 방법으로 돈을 저축 할 수 있었지만 그렇게함으로써 소유권이 매우 가치가 없을 때 기본적으로 그의 소유권을 자녀에게 양도했습니다.

그 결과는 놀랄만큼 짧지 않았습니다. 수십 년에 걸친 주식 공개 및 대형 주식 환매 프로그램을 통해 Walton Enterprises, LLC는 Bentonville에 소재한 소매 업체의 지분을 50 % 이상 소유하게되었습니다. 현금 배당으로 수십억 달러를 매년 징수합니다. 크리스마스 때, 가족은 함께 모여 고문에게 추천을합니다.시간이 지남에 따라 이러한 배당금은 가족의 유한 파트너십을 다양 화하여 신문 사슬에서 주요 지역 은행 제국까지 모든 것을 소유하게되었습니다. Waltons가 세계에서 가장 부유 한 가족이되어 감에 따라, Sam과 Helen 제국의 4/5에 선물 세금이 필요하지 않았습니다. 왜냐하면 형평이 가치가 없을 때 선물이 만들어 졌기 때문입니다. 국가의 먼 구석에있는 성공적인 중소 기업보다 조금 더.

이 전략에 대해 더 자세히 알아 보려면

가족이 LLC와 함께 투자 할 수있는 방법

을 읽어보십시오. (참고 : 가족 유한 파트너십은 본래 제한 파트너십으로 구성되었지만 최근에는 유한 책임 회사, 특히 네바다 LLC 또는 델라웨어 LLC로 설정하는 것이 일반적입니다.)

가족 한정 파트너십 및 세금 절감에 대한 최종 생각

이 모든 것의 핵심은 현명한 사용과 선견지명으로 사용 된 가족의 유한 파트너십이 엄청난 세금 절감 효과를 가져올 수 있음을 보여주는 것입니다. 비교할 수없는 유연성 외에도, 엔티티 및 법적 구조가 어떻게 소유권을 양도하는지에 따라 자산을 보호 할 수 있습니다. 그것들은 단순하거나 복잡 할 수 있습니다. 그것은 당신과 당신의 가족을 보살 피고, 당신의 힘들게 번영 한 부를 보존하고, 성장 시키며, 전달할 포괄적 인 전략의 일부로 그들을 고려할 수 있습니다. 이는 특히 자선 단체의 잔여 신탁 및 / 또는 이연 법인세 부채와 쌍방의 기초 허점의 조합을 활용하여 다른 투자 세 전략 및 구조와 함께 사용할 때 특히 그렇습니다.

제한된 파트너쉽에 관한 추가 정보 더 자세한 정보는 신규 투자자 가이드 - 제한된 파트너쉽을 참조하십시오.