을 통합하여 사업 손실을 보호하십시오.

Schedule C의 순이익 수치가 음수이면 사업 손실이 발생합니다. 대다수의 프리랜서가 손실을 입습니다. 이것은 손실이 작동하는 방법입니다.

첫째, 귀하의 사업 손실은 귀하의 총 수입을 감소시킵니다. 양식 1040에서 총 수입은 22 행에 계산됩니다. 손실은 또한 조정 총소득 (36 행) 및 과세 소득 (42 행)을 줄입니다. 따라서 사업 손실로 인해 소득세가 감소합니다.

하루 종일 (W-2) 일 경우, 같은 임금을 받았지만 프리랜서 기내 사업이없는 사람에 비해 더 큰 환급을받을 것임을 의미합니다. .

이렇게 세금을 줄이는 것이 탁월한 세금 전략입니다. 사실, 많은 세무 전문가들은 높은 소득을 가진 사람들이 자신의 취미를 "사업"으로 전환하도록 권유하여 수입을 줄이기 위해 손실을 입을 수 있습니다. 당연히 IRS는이 전략에 매달 렸습니다.

세금 환급을 기준으로 취미와 실제 비즈니스를 구별하는 것은 쉽고 빠릅니다. 어쨌든 세금 환급은 종이 조각 일 뿐이므로 엄지 손가락 법칙을 사용하는 경우를 제외하고는 합법적 인 비즈니스에 취미를 구분할 수있는 방법이 없습니다.

취미 손실 규칙

기업이 5 년 중 3 년 이상 순이익을보고하면 영리 사업으로 간주됩니다. 사업체가 5 년 중 2 년 이상 순손실을보고하면 비영리 취미로 여겨집니다.

이 어림짐작은 젊은 비즈니스에 대한 장소를 엄청난 부담으로 만듭니다. 한편으로 IRS는 신규 사업이 손실 될 것으로 예상하고 있습니다. 수익성을 얻기 전에 1 ~ 2 년의 손실이있는 것은 정상입니다. 반면에 이익을 내기 전에 수년간의 손실이 발생할 수 있습니다.

실제로 그러한 여러 건이 조세 법정에 보내졌습니다.

5 년 3 규칙 (5 년간 3 년간의 이익)을 충족시키지 못하면 다음 9 가지 요소를 사용하여 이익 동기를 증명할 수 있습니다.

1. 활동에 투입하는 시간과 노력은 수익성을 높이려는 의도가 있음을 나타냅니다.
2. 생계 활동으로 인한 소득에 달려 있습니다.
3. 귀하의 손실은 다음과 같은 사유로 인한 것입니다. 귀하의 통제 (또는 사업 유형의 시작 단계에서 정상),
4. 수익성 향상을 위해 귀하의 운영 방식을 변경하십시오.
5. 귀하 또는 귀하의 고문은 필요한 지식을 가지고 있어야합니다 성공한 사업으로서의 활동에 관해서,
6. 당신은 과거에 비슷한 활동으로 이익을 얻었습니다.
7. 이 활동은 몇 년 동안 이익을 얻었고 얼마만큼의 이익을 창출했는지, 그리고
8. 활동에 사용 된 자산의 인식으로 인해 미래 이익을 기대합니다.
9. 이 목록은 IRS Publication 535 Business Expenses에 있습니다.

사업 손실을 방어하기위한 감사는 매우 비싼 감사가 될 수 있습니다. 당신이 잃으면, 국세청은 손실을 허용하지 않을 것입니다. 귀하의 사업 비용은 사업 소득의 범위 (0 이윤을 의미 함)로 제한됩니다.

그리고 세금 환급액을 다시 계산해야합니다. 종종 소득세 일부에 벌금과 벌금을 갚아야합니다. 감사는 돈 버는 것에 집중하는 대신 IRS에 시간을 할애하고 회계사에게 돈을 지불해야하기 때문에 시간과 돈을 낭비 할 수도 있습니다. 그럼에도 불구하고 창작 전문가가 수년 및 수년 간의 손실에도 불구하고 이익 동기를 입증하는 데 성공했기 때문에 비즈니스 손실을 방어하는 것이 가장 중요합니다. 무엇보다 먼저 프리랜서 업무를 아주 사업 적으로 수행해야합니다. 이것은 좋은 기록을 유지하고, 고객과의 만남, 마감일 및 프로젝트를 보여주는 비즈니스 다이어리를 유지하고, 명함과 비즈니스를 홍보하는 웹 사이트를 갖고, 신청하는 프리랜서 공연 등을 기록하는 것을 의미합니다.

이 모든 정보를 보여주는 일일 계획을 세운 감사원에 도착하면 IRS가 당신이 취미 인임을 증명하는 것이 더 어려울 것입니다.

취미 손실 규칙은 일정 C를 제출하는 개인 사업자에게 적용됩니다. 사업을 진지하게 수행하는 가장 확실한 방법 중 하나는 별도의 사업체를 구성하는 것입니다. 기업은 세금 목적으로 별도의 법인입니다. 귀하의 프리랜서 작성을위한 비즈니스를 설정하면 귀하의 개인 소득과 지출을 사업 소득과 지출로 분리 할 수있는 방법이 제공됩니다.

통합하기로 결정한 경우 선택할 수있는 여러 가지 사업체가 있으며 각 사업체마다 자체 세금 구조가 있습니다.

C Corporation.

정규 법인은 정규 법인과 새로운 거래처 인 S 사 (Subchapter S Corporation) 또는 "S-Corps"를 구별하기 위해 "C-corps"라고도합니다. 일반 기업은 완전히 별개의 존재입니다. 그들은 자신의 세금 식별 번호를 가지고 있으며, 그들은 자신의 세금 신고서를 제출합니다. 기업에 손실이 있다면, 그 손실은 내년의 이익을 상쇄하기 위해 계속됩니다. 기업은 수년간의 손실이있을 수 있으며 누적 된 손실은 미래 이익을 상쇄하기 위해 이월됩니다. 기업가는 기업을 설립함으로써 상당한 세금 혜택을 실현할 수 있습니다. 프리랜서 작가 인 Mary가 1 년차에 10,000 달러의 손실을 기록한 다음 2 년차에 5,000 달러의 손실이 발생했다고 가정 해 봅시다. 3 년차에 Mary의 회사는 50,000 달러의 이익을냅니다. 메리는 개인 세금 환급에서 이러한 사업 손실을 공제 할 수 없습니다. 손실은 회사가 보유하고 미래 이익을 상쇄하는 데 사용됩니다.

S-Corporation 또는 파트너쉽 이를 "통과 실체 (pass-through entities)"라고합니다. 기본적으로이 기업들은 기업 차원에서 과세되지 않습니다. 대신, 모든 이익 또는 손실은 주주에게 "통과"됩니다.주주는 개인 세금 환급에 대한 손익을보고합니다. 즉, 모든 이윤이 주주 세금 환급에 부과됩니다. 기업가가 적어도 하나의 다른 비즈니스 파트너를 보유하고 있다면 파트너십을 형성 할 수 있습니다. 유일한 주주가있는 경우 S-Corp을 구성 할 수 있습니다. S-Corps와 파트너쉽 모두 사업 소득세 신고시 손익을보고하지만 Form K-1을 각 주주에게 발행하여 주주의 손익분을보고합니다. 프리랜서 작가 인 Mary가 S-Corp을 설립했다고 가정 해 봅시다. S-Corp은 Year 1 손실이 $ 10, 000 이상인 정규 법인과 동일한 손실을 기록했습니다. 2 년차 $ 5,000의 손실; 1 년차에 Mary는 그녀의 손실을 Schedule E에보고하고 손실로 인해 그녀의 총 수입이 감소 할 것입니다. 2 년차에 마찬가지로, 손실은 마리아의 총 수입을 감소시킬 것입니다. 3 학년 때 마리아는 이익을보고 총 수입은 증가 할 것입니다. 파트너십과 S-corps는 자신의 이익이나 손실을 유지할 수 없으므로 3 학년의 수익은 감소 될 수 없습니다. 그것은 손실이 이미 주주들에게 분배 되었기 때문입니다. 파트너쉽 또는 S-Corp에서는 중요한 감사 위험이 있습니다. 주주가 S-Corp 또는 파트너십을 위해 일한다고 가정되므로 IRS는 주주의 소득의 일부가 과세 대상 임과 동시에 사업에서 이익을 얻을 것으로 기대합니다. 감사를 피하기 위해, 메리는 합당한 봉급을 지불해야하며, 돈을 벌지는 못하더라도 급여에 세금을 내야합니다.

유한 책임 회사. 유한 책임 회사 또는 LLC에 대해 많이 쓰여졌습니다. LLC는 사업이 통합 된 주에 의해 지명됩니다.

LLC는 연방세 법인이 아닙니다. LLC는 연방 차원에서 파트너십으로 과세됩니다. 또는 LLC가 선택한 경우 C- 법인으로 과세됩니다. LLC가 하나의 주주를 보유하고있는 경우, LLC는 "무시 된"주체가되어 대신 Schedule 1040에 과세 될 수 있습니다. 별도의 사업체를 구성하는 것은 귀하가 귀하의 사업 벤처. IRS Publication 535 "Business Expenses"는 취미 손실 규칙이 파트너쉽 및 S 기업에도 적용된다는 것을 의미합니다. (저는 수익성 동기에 초점을 둔 파트너십 및 S 기업에 대한 감사에 대해서는 들어 보지 못했지만, IRS가 이사 할 수있는 방향이라고 할 수 있습니다.) 손실 전략.

일반적으로 귀하의 사업 활동이 장기적으로 수익이 될 것으로 기대된다면 저는 정기적 인 C 법인을 구성하는 것이 좋습니다. 현재의 손실은 미래의 이익을 감소시킬 것입니다. 국세청 (IRS)은 C-corporations에 3 년 만기 3 년 원칙이 적용되지 않는다고 명시 적으로 말했습니다.

일반적으로 비즈니스 활동이 당분간 손실을 발생시킬 것으로 예상되는 경우, 파트너십 또는 S Corporation을 구성하는 것이 좋습니다. 현재 손실은 귀하의 1040 년 현재 소득을 감소시킬 것입니다. 미래 이익은 이전 손실에 의해 감소되지 않습니다. 파트너십을 형성하려면 최소한 두 명의 주주가 필요합니다. 이것은 배우자, 중요한 다른 사람 또는 다른 어떤 사람이 될 수 있습니다. 그리고 그것은 50-50 일 필요가 없습니다. 파트너는 파트너십의 1 % 만 소유 할 수 있습니다. 물론 스케쥴 C에서 손실을 계속 신고 할 수 있습니다.

귀하의 비즈니스 통합에 추가 비용은 없습니다. 그러나 IRS 감사의 잠재적 비용을 대비해야합니다. 일일 플래너에 비즈니스 다이어리를 보관하고 소득 및 지출에 대한 훌륭한 기록을 유지하며 비즈니스와 유사한 방식으로 프리랜서 업무를 수행함으로써 자신을 준비 할 수 있습니다. 이것은 귀하의 비즈니스를 홍보하고, 계약 및 기타 프리랜서 공연을 위해 경쟁하고, 사무실을 유지하고, 정규 영업 시간을 가지며, 사업비와 개인 경비를 분리하는 것을 의미합니다.

자신의 사업을 운영하는 프리랜서 기업가에게 제공되는 세 가지 주요 비즈니스 개체 유형을 비교해 보겠습니다. 우리의 시나리오는 다음과 같습니다. 메리는 수익을 내기 전에 수년 간의 손실을 예상하는 프리랜서 작가입니다. 메리는 정규직으로 일하며 수입으로 그녀를 25 % 세율표에 넣습니다. 메리가 사업에서 유일한 주주이기 때문에 파트너십을 형성 할 가능성을 배제했습니다. (Mary가 비즈니스 파트너를 찾을 수있는 경우 S-Corp 시나리오와 유사하지만 Mary는 비즈니스 이익을 파트너십에서 그녀의 비율로 곱합니다.)

1 년차 동안 3 개의 비즈니스 엔티티의 비교 < 사업 1 년차에 마리아는 비용이 수입을 초과했기 때문에 사업 상 손실을 겪습니다. Mary는 $ 30, 000의 사업 소득을 가지고 있었지만 $ 40, 000의 비용이있었습니다. 일정표

사업 소득 : $ 30, 000

사업 경비 : $ 40, 000

급여 비용 : $ 0

급여세 : $ 0
이익 또는 손실 : - $ 10, 000
결과 : Schedule C를 제출하면 Mary의 과세 소득이 $ 10로 줄어 듭니다. Mary가 25 % 세금 군에 속하면 세금이 $ 2
C-Corporation
사업 소득 : $ 30, 000
사업 비용 : $ 40, 000
급여 비용 : $ 10, 000 < 급여 세금 : $ 765
손익 : - $ 20, 765

결과 : 손실은 회사에 의해 유지되며 내년 사업 소득을 상쇄합니다. 손실은 회사가 서비스를 위해 Mary에게 지불해야하는 임금과 그 임금에 대한 급여세에 의해 증가합니다. 메리의 수입은 $ 10,000 증가합니다. 메리가 25 % 세금 브래킷에 속하면 Mary의 세금은 $ 2, 500 증가합니다. 메리는 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금에서 추가로 $ 765를 지불합니다.
총 세액 변경 : 3 달러, 265 달러
S-Corporation
사업 소득 : 30,000 달러
사업 비용 : 40,000 달러
급여 비용 : $ 10,000
급여 세금 : $ 765
손익 : - $ 20, 765

결과 : 손실은 Mary의 과세 소득을 20 달러, 765 달러 줄입니다.손실은 회사가 서비스를 위해 Mary에게 지불해야하는 임금과 그 임금에 대한 급여세에 의해 증가합니다. Mary의 소득 또한 추가 임금으로 $ 10,000 씩 인상됩니다. Mary의 수입은 순 감소액이 10 달러 765 달러이며, 25 % 세금 군에서 2 천 691 달러의 순 세금 절감 효과가 있습니다. 메리는 또한 사회 보장 세금과 메디 케어 세금으로 $ 765를 추가로 지불합니다.
총 세금 변화 : - $ 1, 926.
2 년차 3 사업체 비교
1 년째의 경제적 상황을 고려하여 Mary는 2 년차에 비용을 관리하고 기존 계약을 유지하기로 결정합니다. Mary는 사업비를 15,000 달러로 잡고 비즈니스 수입을 30,000 달러로 유지하면서 그녀에게 연간 15,000 달러의 잠정적 이익을 안겨줍니다. 올바른 비즈니스 개체를 선택하는 진정한 힘은 수익성이없는 비즈니스가 갑자기 이익을 얻으면 분명 해집니다.
일정 C
사업 소득 : $ 30, 000
사업 비용 : $ 15, 000
급여 비용 : $ 0

급여 세금 : $ 0

이익 또는 손실 : $ 15, 000

결과 : Schedule C를 제출하면 Mary의 과세 소득이 $ 15,000 증가합니다. Mary가 25 % 세금 군에 속하면 세금이 $ 3, 750만큼 증가합니다. 또한 Mary 4 월 15 일에 $ 6,045가 추가로 생기는 것을 피하기 위해 메리는 $ 1, 511의 네 가지 예상 세금 납부액을 내야합니다. 각 분기. C-Corporation
사업 소득 : $ 30, 000
사업 비용 : $ 15,000
급여 비용 : $ 10, 000
급여세 : $ 765
전년도 손실 손실 - $ 20, 765
손익 : - $ 16, 530
결과 : C Corporation으로 등록하면 연도 2의 법인세가 감소합니다. 1은 2 년차로 이월됩니다. Schedule C 또는 S-Corp과 달리 손실은 소유자에게 분배되지 않으므로 내년 소득을 상쇄합니다. 회사는 순손실이 있기 때문에 연방 소득세가 없습니다. 메리의 소득은 1 년차와 마찬가지로 10,000 달러 인상됩니다. 메리가 25 % 세금 혜택을받는다면 Mary의 세금은 $ 2, 500만큼 인상됩니다. 메리는 사회 보장 세금 및 메디 케어 세금으로 $ 765를 추가로 지불합니다. S-Corporation
사업 소득 : $ 30, 000

사업 비용 : $ 15,000
급여 비용 : $ 10,000
급여세 : $ 765
전년 대비 손실 손실 : $ 0
이익 또는 손실 : $ 4, 235
결과 : 메리에게 지불해야하는 급여 및 급여세가 추가 됨으로써 사업 이익이 감소합니다. 이윤은 Mary의 과세 소득을 $ 4, 235로 증가시킵니다. Mary의 수입도 추가 임금으로 $ 10,000만큼 증가합니다. Mary의 수입은 순 증가액이 14 달러, 235 달러이며 25 % 세금 군에서 $ 3, 559의 순 세금 인상. 메리는 또한 사회 보장 세금과 메디 케어 세금으로 $ 765를 추가로 지불합니다.
총 세금의 변화 : $ 4, 324.
귀하의 상황
귀하의 세금 상황은 Mary와의 시나리오와 다를 수 있습니다.그럼에도 불구하고이 시나리오는 두 가지 중요한 점을 보여줍니다. 첫째, 겸손한 수익성의 사업 (예 : Mary의 2 년차)조차도 정규 소득세와 자영업 세금의 누적 효과에 의해 눈이 멀게 될 수 있습니다. 이런 이유 때문에, 나는 기업가가 합리적으로 수익을 창출 할 것으로 기대하는 즉시 사업을 통합 할 것을 촉구합니다. 둘째, S-Corporations (또는 추가 주주를 찾을 수있는 경우 파트너십)는 Schedule C와 일반 C-Corporations 사이의 중간 지점을 제공합니다. 단점처럼 들리는 S-Corp에서 자신에게 월급을 지급하면 손실이 증가하고 이익이 최소화되는 효과가 있습니다.

이 문제에 대한 귀하의 개인적인 결정은 귀하의 다른 소득, 한계 세금 군, 미래 이익에 대한 기대, 기록 보관 및 IRS 취급에 대한 귀하의 개인적인 용인과 같은 계량 요소를 거쳐야합니다. (법인화는 더 많은 서류 작업을 필요로하지만, 일정표 C를 남겨두면 감사받을 확률이 높아집니다.)