독립 계약자 대 직원 : 어느 쪽입니까?

독립 계약자 대 직원? 너니? 그리고 확신하니?

귀하가 계약자라고 생각하고 캐나다 국세청 (CRA)이 귀하가 아니라고 판단하면 캐나다 소득세에 큰 영향을 미칠 수 있습니다. 이 기사에서는 CRA가 어떤 결정을 내리고 캐나다에서 독립적 인 계약자로서의 지위를 어떻게 보호 할 수 있는지 결정합니다.

고용주가 독립 계약자를 고용하는 것을 좋아합니다

계약직을 고용하는 것은 직원을 고용하는 것보다 엄청난 어려움을 의미하며 비용도 저렴합니다.

계약자는 연금 패키지 나 연금을받지 않고 자신의 캐나다 연금 계획 CPP / QPP 기부금을 지불하지 않습니다. 독립 계약자의 고용주로서 소득세 원천 징수, CPP / QPP 고용주 지분, 고용 보험 (Employment Insurance, EI) 등을 지불하는 급여 지급을하지 않아도됩니다.

물론 독립 계약자의 큰 세금 혜택은 세금 공제의 가능성입니다. 일반적으로 자영업자는 합리적인 모든 사업 비용을 공제 할 수 있습니다.

기업을 고용하는 사업자는 양측 모두에게 좋은 거래 일 수 있습니다. 그러나 나중에 고용인으로 간주되는 계약자를 고용하는 사업자의 경우, 미납 세금, 벌금,이자, CPP 및 EI 보험료가 모두 지불되어야하므로 양 당사자가 크게 손실됩니다.

직원 관계와 비즈니스 관계가 끊임없이 변하는 회색 영역 중 하나이기 때문에 캐나다의 독립 계약자를 보호하기 위해 할 수있는 일을하는 것이 중요합니다.

특히, 당신은 계약자로서의 당신의 일이 당신이 고용주와 "독립적"으로 남아 있는지 확인하기를 원합니다.

계약자 상태를 결정하기위한 4 가지 테스트

4 점 테스트는 캐나다 국세청이 어떤 유형의 관계가 존재 하는지를 결정하는 데 사용하는 표준입니다.

그들의 문서 직원 또는 자영업자? (RC4110) "는 대부분의 경우 지불자와 근로자가 그들의 관계 성질을 결정할 수있는 방법을 제시합니다. "

이 방법은 네 가지 핵심 사항을 기반으로합니다. 통제, 도구 소유권, 이익 / 손실 위험 및 통합의 기회. 계약자의 관점에서 이들 각각을 살펴 보겠습니다. 1. 독립 계약자 대 직원 : 통제

여기서 가장 중요한 문제는 누가 배를 운영하는지입니다. 고용주가 고용하거나 해고 할 권리가 있으며 임금이나 급여를 결정하고 작업을 수행 할 시간, 장소 및 방식을 결정합니까? 그런 다음 고용주 - 직원 관계가 존재합니다. "고용주가 근로자의 활동을 직접 통제하지 않지만 그렇게 할 수있는 권리가 있다면, 통제의 개념은 여전히 ​​존재합니다."

한편, 비즈니스 관계에서 작업자는 작업 수행 방법을 결정합니다. 계약자 인 경우 작업을 수행 할 위치,시기 및 방법을 결정할 수있는 권리를 유지하는 것이 중요합니다. 테스트와 관련하여 수행 할 작업을 계획하고 작업 시간을 선택하고 충족시킬 표준을 설정하는 책임자임을 입증 할 수 있습니다. 예를 들어, 직원보다는 오히려 계약자로 간주 될 수있는 좋은 기회. 2. 독립 계약자 대 직원 : 도구 소유권

명백한 점은 생각할 수 있습니다. 계약자는 자신의 도구를 제공합니다. 그러나 직원들이 자신의 도구를 일부 거래 (예 : 화가 및 차고 역학에 대해 생각하는 것)로 제공하는 것이 관습이므로 도구 사용 비용은 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 따르면 훨씬 더 나은 표시입니다. "근로자가 대규모 투자와 값 비싼 유지 보수가 필요한 장비 나 대형 도구를 구입하거나 임대 할 때 일반적으로 장비를 교체하거나 수리 할 때 손실을 입을 수 있기 때문에 자영업자임을 나타냅니다. "

가정용 IT 직원이 또 다른 예입니다. 자신의 데스크톱 / 랩톱 컴퓨터, 모바일 장치 등을 사용하는 경우 이는 자영업을 나타냅니다. 3. 독립 계약자 대 직원 : 이익 기회 / 손실 위험

이 경우 고용주 - 직원 관계 또는 비즈니스 관계에 관계없이 재정 관련에 따라 결정됩니다.

당신은 이익을 낼 기회가 있습니까?

채무 불이행, 장비 또는 재료의 손상 또는 지연으로 인해 손실이 발생할 위험이 있습니까?

운영비를 충당합니까?

이 세 가지가 사실이라면, 당신은 계약자가 아니라 직원입니다. 4. 독립 계약자 대 직원 : 통합

이것은 관련된 당사자의 의도를 신화하려는 추가 시도 인 것으로 보입니다. 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 "근로자가 자신의 상업 활동에 지불 자의 활동을 통합하는 경우 비즈니스 관계가 존재할 가능성이 높습니다 … 근로자가 자신의 활동을 지불 자의 상업 활동에 통합하는 경우 고용주와 고용인 간의 관계가 존재할 수 있습니다. "

• 그러한 통합을 결정하는 정확한 방법은 제시되어 있지 않습니다. CRA의 직원 또는 자영업자? 이 점을 다른 세 가지를 검토 할 것을 요구하는 요약 범주로 취급하는 것으로 보인다.
• 자신의 상업 활동에 통합을 "증명"하는 한 가지 분명한 방법은 여러 고객을 확보하는 것입니다.
• 오직 한 명의 고객 만 가지고있는 계약자는 다른 고객이 그 고객과의 관계를 고용주 - 직원의 관계로 인식하는 것을 너무 쉽게 만듭니다. *

->

* (단 하나의 고객이

인 경우 중소기업은 CRA에 의해 개인 서비스 회사로 선포 될 위험에 처해 있음을 유의하십시오.) Incorporated Does You Incorporated 섹션 아래의 계약자 상태 참조).

또한 계약자로서 자신을 보호하기 위해이 4 점 테스트의 첫 3 가지 사항에 초점을 맞추어 계약서에있는 각 고용주와의 관계를 항상 명심해야합니다. "당사자 중 하나가 마음을 바꾸고 그 관계가 자신이 주장한 바가 아니라고 주장한다면 신중하게 만들어진 서면 합의서를 당사자들의 의도를 묘사하는 것으로 설정하면 보호받을 수 있습니다. "직원 또는 독립 계약자"의 Anthony Strawson (CMA, LLB, BComm)은 말합니다.

캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 의해 다시 분류되기도합니다.

Strawson은 독립적 인 계약자와 직원 상황에 관한 판례법을 요약하면,이 문제는 명확하지 않은 것으로 지적하고, 더 유연한 해석 방향으로가는 경향이있는 것으로 나타났습니다. 계약자와 고용주 간의 비즈니스 관계, 개인이 독립적 인 계약자인지 종업원인지에 대한 최종 결정은 항상 사례의 개별 사실과 상황에 달려 있습니다. Incorporated는 계약자 자격을 부여합니까? 일부 고용주는 법인 설립을 독립적 계약자 자격의 "증거"로 간주합니다. 즉, 법인 계약자와의 사업 만 수행한다는 점입니다. 통합되는 동안 계약자와 고용주 간의 팔 길이 관계를 보여주는 한 가지 증거 일 수도 있지만 비즈니스 관계 자체를 증명하는 것은 아닙니다. (법인 설립의 장단점에 대해 중소기업을 통합해야 하는가? 그리고이 길로 가기로 결정한 경우 캐나다에 법인을 설립하는 방법)

법인이지만 독점적으로 한 명의 고용주와 활동을하는 경우 직원이 보통 개인 서비스 회사로 간주되고 중소기업 경감 및 기타 표준 비즈니스 공제를 청구 할 수있는 능력을 상실 할 위험이 있음을 인정합니다. 귀하의 조세 진료를 보증하십시오

계약자는 캐나다에서 독립적 인 계약자로서의 귀하의 지위가 명확하게 정의되도록하기 위해 귀하가 취할 수있는 조치를 취해야합니다 소득세를 납부해야합니다. 조치를 취했고 실제로 고용인인지 또는 독립적 인 계약자인지에 대해 여전히 불확실한 경우 문제를 회계사 및 / 또는 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)에 문의하십시오.