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항목 별 공제는 희미한 마음을위한 것이 아닙니다. 그것들은 Form 1040의 Schedule A에 열거 할 수있는 세금 공제의 그룹입니다. 당신은 당신의 서류 접수 상태에 대한 표준 공제액을 청구 할 수 있습니다. 또는 자격 별 개별 공제액을 라인별로 한 라인 씩 분류 할 수 있습니다. 두 경우 모두 표준 공제액 또는 항목 별 공제액 총액이 연방 소득세를 내야하는 소득 금액을 줄입니다.
항목 화 공제는 무엇을 의미합니까?
항목 화는 그것이 들릴만한 것입니다. 즉, 여러 가지 유형의 허용 가능한 공제액에 대한 실제 비용을 하나씩 합산하여보고하는 것을 의미합니다. 미 국세청 (Internal Revenue Service)에서 증거를 요청할 경우이 경비가 합법적임을 증명할 수있는 영수증 및 증빙 서류와 함께 일년 중 지출 한 것을 정확히 추적해야합니다. 서류에는 은행 잔고 증명서, 수 표표, 재산세 명세서, 보험 및 의료비 청구서 및 귀하가 기부 한 자선 단체의 승인서가 포함될 수 있습니다.
항목 공제와 표준 공제의 차이
표준 공제를 주장하는 것과 비교하여 공제 항목을 기술하는 것은 선택 사항입니다. 해마다 결정을 변경할 수 있지만 둘 다 할 수는 없습니다. 표준 공제 금액은 개인의 신고 상태를 기준으로 정한 금액으로, 단일 납세자의 경우 $ 6, 결혼 한 경우 별도의 신고서를 제출하는 경우 $ 12, 결혼을하고 공동으로 신청하는 경우에는 600 달러, 자격이있는 사람들에게는 $ 9,300 2016 년 출원 연도 기준으로 가장 많습니다.
대부분의 납세자가 표준 공제를 요구합니다.
경감을 항목 화하기를 원할 때
모든 개인 공제액의 합계가 자신의 서류 제출 상태에 대한 표준 공제액을 초과 할 때 항목 화하는 것이 납세자에게 유리합니다. 그렇지 않으면, 그것은 이해가되지 않을 것입니다 - 당신은 당신보다 많은 소득에 대해 세금을 낼 것입니다.
예를 들어, 하나의 파일러로 2016 년에 $ 6, 500의 총 항목 별 공제액이있는 경우 $ 6보다 소득에서 $ 200가 더 많아 지므로 항목 화 문제로가는 것이 좋습니다. 300 표준 공제. 그러나 만약 당신이 가사로 자격이된다면, $ 6, 500과 $ 9, 300 표준 공제액의 차액을 항목별로 나누면 추가 $ 2, 800에 세금을 납부하게됩니다.
납세자가 경감을 항목 화해야하는 경우
때때로 표준 공제를 항목 화하거나 주장하는 결정은 사용자의 손이 아닙니다. 별도의 세금 신고서를 제출하는 부부는 각각 동일한 방법을 사용해야합니다. 둘 다 표준 공제를 받아야합니다. 그렇지 않으면 둘 다 항목을 나누어 주어야합니다. 따라서 배우자가 항목별로 항목을 작성하면 그렇게하는 것이 좋습니다.
비거주자 외계인은 반드시 항목을 만들어야합니다. 그들은 표준 공제를받을 자격이 없습니다.
비용은 얼마나 될까요?
적격 공제 목록은 상당히 광범위하며 일부 공제 제한이 적용됩니다.
- 의료 및 치과 비용
- 주 및 지방 소득세
- 주 및 지방 판매 세
- 부동산 세
- 개인 재산세
- 다음 항목별로 항목 별 공제 금액을 청구 할 수 있습니다. 기타 세금
- 모기지 보험료
- 모기지 보험료
- 투자이자
- 자선 기금
- 사상자 또는 도난 피해
- 미지급 직원 비용
- 조세 준비 수수료
- 비용 999 기타 기타 항목 별 공제
- 도박 손실
- 의료 및 치과 비용에는 고용주가 가입자를 상환하지 않는 한 보험료 및 특정 자격이있는 의료 및 치과가 포함됩니다 간병 비용. 그러나 조정 총소득의 10 %를 초과하는 부분 만 차감 할 수 있습니다. 귀하의 AGI가 55,000 달러이고 자격이되는 의료 비용이 $ 7,500 인 경우 귀하의 공제 금액은 AGI의 5, 500 또는 10 %를 초과하는 2 천 달러로 제한됩니다. 그러나 65 세 이상인 경우이 기준 액은 2016 년 과세 연도 기준로 7.5 %로 떨어집니다.
기타 공제액은 동일한 방식으로 작동하는 2 % 기준에 부과됩니다.
항목 별 공제에 대한 기타 제한 사항
항목 별 공제는 납세자의 AGI가 자신의 제출 상태에 따라 특정 한도를 초과하는 경우에도 제한됩니다. 이 제한은 때로 Pease 한계라고 불립니다. 도날드 피즈 (Donald Pease) 대표가 1990 년에 제정 한 법안을 작성했기 때문에이 제한 사항을 1990 년에 다시 작성했습니다.
2016
| 의 경우 항목 배상은 AGI에 도달하면 일단 중단됩니다. > 조정 된 총 소득 한도액 공동 기혼자와 자격이있는 과부 (999) $ 311, 300 | |
| 기혼 신고서 별도 $ 650 | 세대주 |
| $ 285, 350 | 단일 |
| $ 259, 400 | 귀하의 AGI가 귀하의 신청 상태 한도를 초과 할 경우 청구 할 수있는 항목 별 공제액 총액이 줄어 듭니다. 감면은 AGI가 기준 액을 초과하는 금액의 3 % 또는 전체 항목 별 공제 금액의 80 % 중 적은 금액입니다. 합계의 80 %를 계산할 때 의료비, 투자이자, 사상자 또는 도난 손실 또는 도박 손실에 대해 청구 된 공제금을 포함 할 필요가 없습니다. |
| 스케쥴 A 지침 A-13 페이지에있는 "항목 별 공제 작업 표 - 29 행"을 사용하여 항목 별 공제 제한을 계산할 수 있습니다. |
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