모기지 융자 세금 공제

질문 : 모기지 담보 대출에 대한 세금 공제가 어떻게 제한됩니까?

독자는 다음과 같이 묻습니다 : "저는 개인 주택을 소유하고 있습니다. 모기지 잔금보다 더 가치가 있습니다. 대출 기관이 기존 모기지의 균형 이상으로 재 융자를 허용 할 용의가 있습니다. 세율 규정에 따르면 기존 잔액과 동일한 금액 인 경우 모기지 론에서이자 지급액을 공제 할 수 있지만 모기지 리 파이낸싱에 대해서는 세금 공제가 어떻게 제한됩니까? "

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답 : 율리우스 블 랭크 변호사

금리가 떨어지면 수백만의 가정이 자신과 마찬가지로 융자 기관에 모여 자신의 모기지를 재 융자합니다. 모기지 론 (mortgage refinancing)에 뛰어 들기 전에,이자 지불을 위해 공제가 가능한지 또는 공제되지 않는지에 대한 까다로운 조세 규정에 익숙해지는 것이 현명합니다. 다음은 모기지 리파이낸싱을위한 규칙 작동 방식에 대한 몇 가지 알림입니다.

- 조세 감면을위한 모기지 차환 규정

차용인이 초과 금액에 대한이자를 공제 할 수 있는지 여부는 모기지 담보 대출에서 얻은 수익금과 수익 금액을 어떻게 사용하는지에 따라 다릅니다. 차용인이 기존 저당을 초과하는 금액을 사용하여 주거용 주택을 구입, 건설 또는 실질적으로 개선하면 연중 주거 또는 휴가 수련회와 같은 2 차 주택을 의미하며,이자 지급은 주택 구입 융자 규정에 따릅니다. 이 규정에 따라 초과 주택과 기타 모든 주택 구입 융자가 별도의 반품을 신청 한 부부에 대해 $ 1,000,000을 초과하지 않는 한 전체이자를 공제 할 수 있습니다.

차용자가 초과 사용액을 다른 용도로 사용하는 경우, 다른 규정에 따라 "소비자 대출"에 대한이자 지급에 대한 공제가 금지됩니다. 이 범주에는 신용 카드 청구서, 자동차 대출, 의료 비용 및 연체 된 연방 및 주 소득세와 같은 기타 개인 채무가 포함됩니다. 그러나 학자금 대출에 대한이자에 대한 제한된 예외는 조정 된 총소득에 도달하기위한 "위 라인"뺄셈 중 하나이며, 1040 서식의 첫 번째 페이지 마지막 줄에있는 금액입니다.

모기지 재 융자 세금 공제에 대한 예외 사항

그러나 대부분의 차용자는 주택 담보 대출 규정에 따라 소비자이자 공제에 대한 이러한 제한을 회피 할 수 있습니다. 이러한 규칙은 기존 모기지와 다른 모든 주택 담보 대출을 초과하는 금액이 별도의 수익을 제기하는 부부에 대해 $ 100, 000을 초과하지 않는 한 전체이자를 공제 할 수있게합니다. 차용자가 수익금을 사용하는 방법에는 차이가 없습니다. 리파이낸싱 된 대출이 부분적으로 주택 취득 대출과 부분적으로 가옥 저당 대출 인 경우, $ 1,100, & # xfffd; € 1, 000, 000 주택 취득 부채와 $ 100, 000 주택 주식 부채는 결혼 한 부부가 별도로 제출하는 경우 550,000 달러로 떨어졌습니다.

융자 금액이 가계 융자 1 달러, 000 달러, 주택 담보 대출 100 달러를 초과 할 때 초과분은 일반적으로 비 차용 개인의이자로 분류됩니다. 일반적인 불허가는 사업 또는 투자 목적으로 사용 된 대출 금 액에 대한 예외가 적용됩니다.

AMT 적용 대상인 납세자에 대한 모기지 융자 세금 공제

AMT가 부담하는 차용자의 수가 계속해서 증가함에 따라 또 다른 제한이 적용됩니다 (대체 최소 세금).

AMT는 최대 $ 1,000,000의 주택 구입 융자에 대한이자 지불에 대한 공제를 허용합니다. 그러나 AMT 규정은 융자금을 사기, 사용 또는 사용하지 않는 한 1 차 또는 2 차 주택에 대한 주택 담보 대출에 대한이자에 대한 공제를 거부합니다. 빌드하거나, 실질적으로 주거를 개선하십시오. & # xff; 주택 담보 대출이 왜 세금 공제 가능성에 대한 까다로운 질문을 자주 제기하는지에 대한 이유 중 하나입니다.

줄리안 블록 (Julian Block)은 뉴욕 주 라치 모트 (Larchmont)에있는 세무사입니다.

작성 당시 Elizabeth Weintraub, DRE # 00697006은 캘리포니아 새크라멘토의 Lyon Real Estate에서 중개인 - 준회원입니다.